Guides Grundlag
B-skat som rater eller over trækprocenten
Har du både løn og honorar, kan B-skatten trækkes over lønsedlen, komme som rater eller betales med en frivillig indbetaling. Forskellen, hvem der bestemmer, og hvad der skal passe.
Har du løn eller anden A-indkomst ved siden af dine honorarer, trækker SKAT som udgangspunkt B-skatten over trækprocenten. Det, der ikke kan trækkes den vej, kommer som rater. Det er SKAT, der bestemmer fordelingen, og felt 210 og felt 425 skal passe i begge tilfælde. Du kan også selv lægge til side og indbetale frivilligt.
Samme skat, to steder at betale den
Et honorar er B-indkomst. Det bliver udbetalt, uden at der er trukket skat, og skatten kommer bagefter. Løn er A-indkomst. Her trækker arbejdsgiveren skatten, før pengene lander, og du kan se den på lønsedlen. Har du som honorarmodtager også løn eller anden A-indkomst, kan skatten af honorarerne opkræves to steder.
Selve skatten ændrer sig ikke med svaret. SKAT regner den ud fra din forskudsopgørelse, og din kommune, kirkeskat, personfradrag og al din øvrige indkomst indgår i regnestykket. Det, du vælger, er kun, hvor og hvornår pengene bliver trukket.
Model 1: SKAT opkræver B-rater
Når du har oplyst dit forventede honorar i felt 210 og dine forventede fradrag i felt 425, regner SKAT skatten ud og fordeler den på op til ti rater. De skal betales senest den 20. i måneden, og der er ingen i juni og december. Groft sagt trækkes først 8 % i AM-bidrag af hele felt 210, og derefter regnes indkomstskatten af resten, altså efter AM-bidrag og fradrag.
Raterne står i TastSelv under Betal skat. De bliver ikke trukket af sig selv, så enten betaler du selv, eller også sætter du dem på Betalingsservice. Retter du forskudsopgørelsen midt på året, regner SKAT de resterende rater om. De allerede betalte står fast.
Det praktiske ved rater er, at hele honoraret lander på din konto, og at du selv skal sørge for, at der står nok den 20. Det er en post, du kan se og planlægge efter, men også en, du kan glemme.
Model 2: B-skatten lægges oven i trækprocenten
Trækprocenten er den andel, din arbejdsgiver eller en anden udbetaler holder tilbage i skat af din A-indkomst. Har du løn eller anden A-indkomst, fx SU, pension eller dagpenge, trækker SKAT som udgangspunkt skatten af honorarerne der i stedet for som rater. Så bliver den trukket sammen med skatten af din A-indkomst. Der er et loft for, hvor meget trækprocenten kan hæves, og det, der ikke kan trækkes, kommer som rater. Kan det hele trækkes den vej, er der ingen rater at betale.
Det kræver, at der er A-indkomst at trække i. Og det ændrer ikke ved, at felt 210 og felt 425 skal passe. SKAT fastsætter din trækprocent ud fra de samme tal, som raterne ellers ville være regnet af. Står der for lidt i felt 210, bliver der trukket for lidt hele året, og resten kommer som restskat.
Til gengæld er der ingenting at huske undervejs. Din udbetalte løn bliver mindre hver måned, og honoraret er i højere grad dit, når det lander.
Hvem bestemmer
Det er SKAT, der ud fra din forskudsopgørelse bestemmer, hvor meget der trækkes over trækprocenten, og hvor meget der kommer som rater. Har du A-indkomst, er trækprocenten udgangspunktet, og du skal ikke selv markere noget. Du kan bede Skattestyrelsen om at blive undtaget, så skatten i stedet kommer som rater, og du kan selv bede din arbejdsgiver om at trække en højere procent.
| B-rater | Over trækprocenten | |
|---|---|---|
| Kræver A-indkomst | Nej | Ja |
| Hvornår der betales | Senest den 20. i op til ti måneder om året | Løbende, når lønnen eller ydelsen udbetales |
| Hvem trækker | Du overfører selv eller bruger Betalingsservice | Arbejdsgiveren via lønsedlen |
| Hvor du ser det | I TastSelv under Betal skat | På lønsedlen |
| Hvad der skal passe | Felt 210 og felt 425 | Felt 210 og felt 425 |
Er du i tvivl om noget i din egen situation, så spørg Skattestyrelsen. Det er dem, der fastsætter både din trækprocent og dine rater, og det er din forskudsopgørelse, begge dele bliver regnet ud fra.
Felterne skal passe, uanset model
Det er let at bruge kræfterne på valget mellem rater og trækprocent og glemme det, der betyder mest: at felt 210 og felt 425 ligner virkeligheden. Tjener du mere, end du har oplyst, vokser restskatten stille i begge modeller. Den viser sig på årsopgørelsen i marts året efter, og betales den ikke frivilligt senest 1. juli, lægges der procenttillæg oven i.
Så ret forskudsopgørelsen, når noget rykker sig mærkbart: en turné, du ikke havde regnet med, et fast forløb, der falder væk, eller udstyr, der flytter fradraget. Du må rette den, så tit du vil, hele året, og der er ingen frist. Betaler du rater, regner SKAT de resterende om. Sidst på året er der kun en eller to tilbage, og så kan de blive store.
Hvis du selv lægger til side
Den tredje mulighed er, at du selv lægger til side og betaler med en frivillig indbetaling i TastSelv under Betal skat. Betaler du senest 31. december, er der ingen rente. Fra 1. januar til 1. juli året efter er der en lille dag-til-dag-rente, og derefter procenttillæg. Så skal du selv holde styr på, hvor meget af hvert honorar der ikke er dit, og honorarerne skal stadig med på årsopgørelsen.
Hvad Riff gør ved det
Riff kan håndtere alle tre situationer: B-skat over trækprocenten, rater fra SKAT, eller at du selv lægger til side og indbetaler frivilligt. Du vælger den, der er din, og appen viser kun det, der gælder dig.
Betaler du rater, viser Riff den næste rate med beløb og dato og giver besked før forfald. Betalingen laver du hos SKAT som hidtil, og bagefter trykker du «Registrér betaling». Er B-skatten lagt oven i din trækprocent, er der ingen rater, og så viser appen heller ingen. Lægger du selv til side, sætter du et mål i procent eller kroner, og appen viser, hvor langt du er.
Uanset model holder Riff dine registrerede honorarer op mod felt 210 og summen af udgifter og kørsel op mod felt 425. Bliver forskellen større end den grænse, du selv har valgt, får du en besked i appens indbakke om at rette forskudsopgørelsen, mens der stadig er tid. Riff regner ikke din skat ud. Procenten og raterne kommer fra SKAT, og appen spejler dem.