Fradrag for musikere: instrument, øvelokale, kørsel og scenetøj

Grundreglen: nødvendig for honoraret, ikke bare rar at have

Udgangspunktet er enkelt. Udgiften skal være nødvendig for, at du kan tjene honoraret. En streng, der knækker på scenen, er nødvendig. En ny sofa til stuen er det ikke, heller ikke selv om du skriver sange i den.

Alle fradragene her ender samme sted: felt 425 på forskudsopgørelsen, der hedder «andre fradrag i personlig indkomst». Når året gøres op, lander de i rubrik 29 på årsopgørelsen. Fordi det er et fradrag i den personlige indkomst, er det mere værd end et ligningsmæssigt fradrag: omkring 37 til 57 % mod cirka 25 %. Jo mere der står i felt 425, jo mindre bliver dine B-rater. Springer du feltet over, bliver du beskattet af penge, du allerede har brugt på arbejdet.

Instrumenter og udstyr

Om et instrument kan trækkes fra med det samme, afhænger af prisen. Der findes en beløbsgrænse for straksfradrag, som reguleres hvert år, og den afgør, om udgiften tages på én gang eller deles ud over flere år. SKAT oplyser den gældende grænse for det år, du køber i.

Under grænsen: straksfradrag

Kabler, stativer, mikrofonclips, batterier, en ny pedal. Køb under grænsen trækkes fra i købsåret. Det kaldes straksfradrag.

Over grænsen: afskrivning

Koster tingen mere end grænsen, er hovedreglen afskrivning. Udgiften fordeles over en årrække frem for at blive trukket fra samlet. Det rammer typisk instrumenter, computere og andet grej, der holder længe. Fradraget forsvinder ikke, det kommer bare i portioner.

Reparation og vedligehold

Strengeskift, service på forstærkeren, en ny højttalerenhed. At holde grejet kørende er en driftsudgift, og den trækkes fra samme år, som du betaler. Instrumentforsikring hører til samme sted.

Øvelokale, studie og hjemmekontor

Fast leje af et øvelokale er en direkte driftsudgift. Det er timeleje i et studie også. Gem kvitteringen, også når betalingen er en MobilePay-overførsel til en, der fremlejer lokalet.

Hjemmekontoret er en anden sag. Vil du trække et rum i din egen bolig fra, skal tre betingelser være opfyldt samtidig:

• Rummet må ikke længere ligne et almindeligt opholdsrum. Lyddæmpning tæller. Et skrivebord gør ikke.
• Arbejdet skal kræve et særskilt rum.
• Rummet skal være der, du hovedsageligt arbejder i normal arbejdstid.

Mangler bare én af dem, ryger hele fradraget. Et lejet lokale et andet sted er meget lettere at forsvare.

Kørsel og transport

Kørsel er formentlig den post, hvor flest musikere giver penge væk. Kører du i egen bil til et job, du får honorar for, er det erhvervsmæssig befordring efter ligningslovens § 9 B, ikke lønmodtagerens befordringsfradrag efter § 9 C.

Forskellen er stor. Du tæller fra første kilometer uden bundgrænsen på 24 km om dagen, du bruger Skatterådets kilometersats, og fradraget tages i den personlige indkomst. I 2026 er satsen 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. derover. Cykel giver 0,64 kr. pr. km. De 20.000 km tælles for dig som person over hele året, ikke pr. arrangør.

Tre ting at holde styr på:

• Færge tæller ikke med, for bilen bliver transporteret, ikke kørt. Billetten trækker du i stedet fra som en transportudgift. Broer tæller med.
• 60-dages-reglen: har du kørt til den samme adresse på over 60 arbejdsdage i løbet af de sidste 12 måneder, ser SKAT stedet som din faste arbejdsplads, og turen derhen er ikke længere erhvervsmæssig. Får du et nyt job fra en ny arrangør, begynder tællingen forfra, selv om adressen er den samme.
• Du skal kunne vise dato, formål, rute og antal kilometer for hver tur.

Tog, fly, taxa, bus, parkering og broafgift er almindelige transportudgifter, du trækker fra med bilag. Det samme gælder overnatning på turné, men de faste rejsesatser for kost og logi gælder ikke for honorarmodtagere. Du kan kun trække de faktiske udgifter fra, så der skal være bilag på både hotellet og aftensmaden.

Scenetøj

Her er reglen snæver. Tøj er som udgangspunkt privatforbrug, også når det er det, du optræder i. Scenetøj kan kun trækkes fra i de tilfælde, hvor det ikke kan bruges privat. Et jakkesæt eller en sort kjole, du lige så godt kunne tage på til en fest, er ikke fradragsberettiget.

Det, der tit bliver glemt

• Software. Notationsprogram, DAW, plugins og cloudlagring til arbejdsfiler er driftsudgifter, når de bruges til arbejdet.
• Telefon og internet. Hele regningen kan du ikke trække fra, kun den erhvervsmæssige andel. Vælg en andel, du kan forsvare, og hold fast i den hele året.
• Kurser. Undervisning og workshops, der vedligeholder det, du allerede kan, kan trækkes fra. Uddannelse, der lærer dig noget helt nyt, falder som hovedregel udenfor.
• Fremmed arbejde. Hyrer du en afløser eller en tekniker til et job, hvor honoraret er dit, er betalingen din udgift. Få et bilag, hvor navn, beløb og opgave fremgår.
• Fagforening. Kontingentet hører ikke til i felt 425. Det er et ligningsmæssigt fradrag, hvor loftet er 7.000 kr. om året, og det står i rubrik 50 på årsopgørelsen. Foreningen indberetter det som regel selv.

To grænser, du ikke kan komme uden om

Fradragene kan ikke overstige din honorarindkomst, og det overskydende kan ikke gemmes til et senere år. Har du brugt mere, end du har tjent, tæller resten ikke.

Og så er der dokumentationen. Det er sjældent reglerne, der vælter et fradrag. Det er den kvittering, der aldrig kom med hjem fra spillestedet. Gem den samme dag. I marts er det for sent at huske, hvad en overførsel i august handlede om.

Hvad Riff gør ved det

Du fotograferer kvitteringen. Appen aflæser beløb, dato og leverandør og lægger et forslag i din indbakke. Du godkender eller retter, og bilaget gemmes, så det kan findes frem igen, hvis SKAT spørger.

Udgifterne sorteres i seks kategorier, blandt andet småanskaffelser, transport, rejse og ophold og kontorhold, hvor øvelokale, software og forsikring hører til. Alle seks ender i felt 425, og appen viser fordelingen.

Kørsel registrerer du ved at skrive spillestedet. Appen beregner afstanden fra din hjemmeadresse, trækker færge-km fra og tæller, hvor tit du har været hvert sted, så du får besked, før du rammer 60-dages-reglen. Udgifter og kørsel lægges sammen og holdes op mod det, du har oplyst i felt 425. Løber summen over din honorarindkomst, viser appen det tydeligt. Regnestykket for din skat laver SKAT, ikke Riff.