Fradrag for musikere: instrument, øvelokale, kørsel og scenetøj

Grundreglen for fradrag

Udgangspunktet er enkelt. Udgiften skal være nødvendig for, at du kan tjene honoraret. En streng, der knækker på scenen, er nødvendig. En ny sofa til stuen er det ikke, heller ikke selv om du skriver sange i den.

Alle fradragene her ender samme sted: felt 425 på forskudsopgørelsen, der hedder «andre fradrag i personlig indkomst». Når året gøres op, lander de i rubrik 29 på årsopgørelsen. Hidtil har det været et fradrag i den personlige indkomst, men praksis er under ændring (se forbeholdet nederst). Jo mere der står i felt 425, jo mindre B-skat skal du betale. Springer du feltet over, bliver du beskattet af penge, du allerede har brugt på arbejdet.

Instrumenter og udstyr

Om et instrument kan trækkes fra med det samme, afhænger af prisen, og af om du også bruger det privat. Der er to beløbsgrænser for straksfradrag, ikke én. For indkomståret 2026 kan fuldt erhvervsmæssige driftsmidler straksafskrives op til 36.000 kr. (afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 2), mens blandet benyttede driftsmidler kun kan straksafskrives op til 16.900 kr. (afskrivningslovens § 11, stk. 3). Den lave grænse er den, der rammer i praksis: laptop, keyboard og lydkort bruges næsten altid også privat. Begge beløb reguleres hvert år, så tjek grænsen for det år, du køber i.

Under grænsen: straksfradrag

Kabler, stativer, mikrofonclips, batterier, en ny pedal. Køb under grænsen trækkes fra i købsåret. Det kaldes straksfradrag.

Aktiver, der er bestemt til at fungere sammen, anses dog for ét driftsmiddel, også når du køber dem hver for sig og over flere år. Overstiger den samlede anskaffelsessum grænsen, skal der afskrives, selv om hver enkelt del ligger under. Landsskatteretten nægtede i SKM2006.565.LSR en musiker straksafskrivning af guitarpedaler og instrumentmikrofoner, netop fordi de var bestemt til at fungere sammen med instrumenter, han allerede havde. Et pedalboard bygget stykke for stykke er den klassiske fælde.

Over grænsen: afskrivning

Koster tingen mere end grænsen, er hovedreglen afskrivning. Udgiften fordeles over en årrække frem for at blive trukket fra samlet, med op til 25 % om året. Det rammer typisk instrumenter, computere og andet grej, der holder længe. Fradraget forsvinder ikke, det kommer bare i portioner.

Fuldt erhvervsmæssige driftsmidler afskrives på én samlet saldo. Blandet benyttede driftsmidler afskrives særskilt for hvert enkelt aktiv (afskrivningslovens § 11, stk. 1 og 2), hvor du beregner den fulde afskrivning og kun fradrager den erhvervsmæssige andel. De to må ikke lægges i samme saldo.

Antikke strygeinstrumenter kan ikke afskrives

Afskrivning forudsætter, at instrumentet forringes fysisk ved brug. Antikke strygeinstrumenter anses ikke for at tabe værdi ved at blive spillet på, og der kan derfor ikke afskrives på dem. Buer til strygeinstrumenter og harper kan derimod afskrives, og det samme gælder som udgangspunkt alle andre musikinstrumenter. Er dit instrument en gammel violin eller cello, er det her, reglen adskiller sig fra det, de fleste regner med.

Den erhvervsmæssige andel er sjældent 100 %

Bruger du instrumentet både privat og erhvervsmæssigt, kan du kun fradrage den erhvervsmæssige andel, og den skal kunne begrundes. Højesteret gav i SKM2002.626.HR en pianist fradrag for 75 % af klaveret, ikke mere, fordi klaveret stod i hjemmets almindelige opholdsrum og dermed også stod til rådighed privat. Praksis er nogenlunde forudsigelig: et instrument i et lejet øvelokale eller i et særskilt indrettet arbejdsværelse godkendes normalt fuldt ud, mens et instrument i stuen skæres ned.

Reparation og vedligehold

Strengeskift, service på forstærkeren, en ny højttalerenhed. At holde grejet kørende er en driftsudgift, og den trækkes fra samme år, som du betaler. Instrumentforsikring hører til samme sted, men følger instrumentets erhvervsmæssige andel: er instrumentet sat til 75 %, fradrages forsikringen også med 75 %.

Øvelokale, studie og hjemmekontor

Fast leje af et øvelokale er en direkte driftsudgift. Det er timeleje i et studie også. Gem kvitteringen, også når betalingen er en MobilePay-overførsel til en, der fremlejer lokalet.

Hjemmekontoret er en anden sag. Vil du trække et rum i din egen bolig fra, skal tre betingelser være opfyldt samtidig:

Rummet må ikke længere ligne et almindeligt opholdsrum. Lyddæmpning tæller. Et skrivebord gør ikke.
Arbejdet skal kræve et særskilt rum.
Rummet skal være der, du hovedsageligt arbejder i normal arbejdstid.

Mangler bare én af dem, ryger hele fradraget. Et lejet lokale et andet sted er meget lettere at forsvare.

Kørsel og transport

Kørsel er formentlig den post, hvor flest musikere giver penge væk. Kører du i egen bil til et job, du får honorar for, er det erhvervsmæssig befordring efter ligningslovens § 9 B, ikke lønmodtagerens befordringsfradrag efter § 9 C.

Forskellen er stor. Du tæller fra første kilometer uden bundgrænsen på 24 km om dagen, du bruger Skatterådets kilometersats, og fradraget tages i den personlige indkomst. I 2026 er satsen 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. derover. Cykel giver 0,64 kr. pr. km. De 20.000 km tælles for dig som person over hele året, ikke pr. arrangør.

Tre ting at holde styr på:

Færge tæller ikke med, for bilen bliver transporteret, ikke kørt. Billetten trækker du i stedet fra som en transportudgift. Broer tæller med.
60-dages-reglen: har du kørt til den samme adresse på over 60 arbejdsdage i løbet af de sidste 12 måneder, ser SKAT stedet som din faste arbejdsplads, og turen derhen er ikke længere erhvervsmæssig. Får du et nyt job fra en ny arrangør, begynder tællingen forfra, selv om adressen er den samme.
Du skal kunne vise dato, formål, rute og antal kilometer for hver tur.

Tog, fly, taxa, bus, parkering og broafgift er almindelige transportudgifter, du trækker fra med bilag. Det samme gælder overnatning på turné. De faste rejsesatser for kost og logi gælder derimod ikke for honorarmodtagere: Skatterådet fastslog i SKM2026.430.SR af 2. september 2026, at honorarmodtagere ikke er omfattet af ligningslovens § 9 A, og derfor har du hverken standardsatserne eller kravet om, at rejsen skal vare over 24 timer med overnatning. Du fradrager i stedet dine dokumenterede merudgifter efter statsskattelovens § 6, uden tidsgrænse, så der skal være bilag på både hotellet og aftensmaden.

Scenetøj

Her er reglen snæver. Tøj er som hovedregel en privat udgift, også når det er det, du optræder i (SKM2010.549.HR og Den juridiske vejledning C.A.4.3.1.7). Undtagelsen giver kun merudgiften, ikke hele beløbet, og to betingelser skal være opfyldt samtidig: tøjet skal være specialbeklædning, der er uegnet til privat brug, og det skal have givet dig en større samlet beklædningsudgift end normalt. Falder én af dem, er der intet fradrag. Et jakkesæt eller en sort kjole, du lige så godt kunne tage på til en fest, er ikke fradragsberettiget.

Derfor er scenetøj ikke en kategori i Riff. «Scene og rekvisitter» dækker rekvisitter og sceneopsætning. Fører du tøj som en udgift, advarer appen og skriver hvorfor, og du kan selv vælge at fortsætte.

Udgivelser: promotion eller salg?

Mastering, mixing, studietid og musikvideoer behandles på to helt forskellige måder, og det afhænger af formålet med udgivelsen.

Er indspilningen lavet for at markedsføre dig som udøvende musiker, altså noget der ligger på dit website eller YouTube og skaffer dig gigs, er den en reklameudgift på linje med pressefotos og annoncer. Den trækkes i felt 425 og modregnes i dine honorarindtægter.

Indspiller du derimod med salg for øje, er udgifterne fremstillingsudgifter i en selvstændig aktivitet. Indtægterne fra salget er ikke honorarer, aktiviteten opgøres for sig efter et nettoprincip, og et underskud kan ikke modregnes i dine honorarer. Udgifterne hører altså ikke i felt 425.

Formålet afgør, og oplaget er et af de tegn, der vejer: et lille antal fysiske eksemplarer taler for promotion, et større oplag for salg. Ved store produktionsbudgetter er det et af de emner, hvor et bindende svar fra Skattestyrelsen er pengene værd.

Det, der tit bliver glemt

Software. Notationsprogram, DAW, plugins og cloudlagring til arbejdsfiler er driftsudgifter, når de bruges til arbejdet.
Telefon og internet. Hele regningen kan du ikke trække fra, kun den erhvervsmæssige andel. Vælg en andel, du kan forsvare, og hold fast i den hele året.
Kurser. Undervisning og workshops, der vedligeholder det, du allerede kan, kan trækkes fra. Uddannelse, der lærer dig noget helt nyt, falder som hovedregel udenfor.
Fremmed arbejde. Hyrer du en afløser eller en tekniker til et job, hvor honoraret er dit, er betalingen din udgift. Få et bilag, hvor navn, beløb og opgave fremgår.
Fagforening. Kontingentet hører ikke til i felt 425. Det er et ligningsmæssigt fradrag, hvor loftet er 7.000 kr. om året, og det står i rubrik 50 på årsopgørelsen. Foreningen indberetter det som regel selv.

To ting, du skal kende

Hidtil har SKAT ikke godkendt fradrag ud over honorarindkomsten. Østre Landsret har underkendt den praksis (SKM2025.490.ØLR), og Skattestyrelsen har varslet et styresignal. Er dine udgifter større end dine honorarer, så spørg en revisor.

Og så er der dokumentationen. Det er sjældent reglerne, der vælter et fradrag. Det er den kvittering, der aldrig kom med hjem fra spillestedet. Gem den samme dag. I marts er det for sent at huske, hvad en overførsel i august handlede om.

Hvad Riff gør ved det

Du fotograferer kvitteringen. Appen aflæser beløb, dato og leverandør og lægger et forslag i din indbakke. Du godkender eller retter, og bilaget gemmes, så det kan findes frem igen, hvis SKAT spørger.

Udgifterne sorteres i elleve kategorier, blandt andet Instrument og udstyr, Forbrugsvarer og noder, Rejse og transport og Kontor, administration og rådgivning, hvor øvelokale, software og forsikring hører til. Hver kategori bærer sin egen fradragsprocent: de fleste tæller 100 %, repræsentation 25 %, og telefon og internet den erhvervsmæssige andel, du selv sætter. Beløbet gemmes fuldt ud, så bilaget stemmer med kvitteringen, mens det er den nedskrevne del, der tæller med i felt 425. Appen viser fordelingen.

Kørsel registrerer du ved at skrive spillestedet. Appen beregner afstanden fra din hjemmeadresse. Riff spørger, om du tog færgen, og trækker færgestrækningen fra. Appen tæller også, hvor tit du har været hvert sted, så du får besked, før du rammer 60-dages-reglen. Udgifter og kørsel lægges sammen og holdes op mod det, du har oplyst i felt 425. Løber summen over din honorarindkomst, viser appen det tydeligt. Regnestykket for din skat laver SKAT, ikke Riff.