Guides Grundlag
Hvad er B-indkomst, og hvad betyder det for dit honorar
B-indkomst er penge, der lander på din konto, før skatten er betalt. Her er forskellen fra A-indkomst, og hvordan skatten af dit honorar bliver opkrævet.
B-indkomst er penge, du får udbetalt, uden at nogen har trukket skat, før de lander på din konto. Honorarer er det mest almindelige eksempel. Skatten skal stadig betales: over trækprocenten, hvis du har anden A-indkomst, som B-rater, eller ved at du selv lægger til side og indbetaler frivilligt. Har du ikke oplyst indkomsten på din forskudsopgørelse, kommer den som restskat året efter.
Forskellen på A-indkomst og B-indkomst
Forskellen ligger ikke i, hvad du laver, men i, hvem der sørger for skatten, og hvornår det sker.
Ved A-indkomst trækker udbetaleren skatten, før du får pengene. Det er sådan, løn fungerer. På lønsedlen kan du se, hvad der er trukket, og det beløb, der går ind på kontoen, er dit. Der er ikke noget at sætte til side bagefter.
Ved B-indkomst sker der intet af den slags. Spillestedet, kunden eller skolen betaler hele beløbet, og du står selv med skatten. Det er ikke, fordi nogen har glemt noget. Det er sådan, kategorien er indrettet.
| A-indkomst | B-indkomst | |
|---|---|---|
| Typisk eksempel | Løn | Honorar |
| Hvem trækker skatten | Arbejdsgiveren, ved udbetalingen | Ingen. Du betaler selv bagefter |
| AM-bidrag | Trækkes på lønsedlen | Opkræves senere, sammen med den øvrige B-skat |
| Hvor du ser skatten | På lønsedlen | På forskudsopgørelsen og i TastSelv |
| Beløbet på kontoen | Dine penge | Brutto. Skatten mangler stadig |
Hvem får B-indkomst
Den typiske modtager er en honorarmodtager: en, der får betaling for et stykke arbejde uden at være ansat hos den, der betaler, og uden at have en virksomhed bag sig. Skattemæssigt er det en tredje kategori med sine egne regler. Du er hverken lønmodtager eller erhvervsdrivende, og du behøver ikke et CVR-nummer for at være honorarmodtager.
I praksis er det musikere og teknikere med honorar pr. job, skuespillere og dansere, fotografer og skribenter, undervisere og foredragsholdere. Og så en stor gruppe, der har et almindeligt lønarbejde og får honorarer ved siden af. De har både A-indkomst og B-indkomst i samme år. Skatten af lønnen trækkes som altid af arbejdsgiveren, mens skatten af honorarerne så vidt muligt lægges oven i trækprocenten, og resten opkræves som B-rater. Har de ikke oplyst honorarerne, kan de selv lægge til side og indbetale frivilligt.
Hvad det betyder for dit honorar
Det vigtigste at forstå er, at beløbet på din konto ikke er dine penge endnu. Der mangler to ting.
Først AM-bidrag på 8 %. Det beregnes af hele honoraret, før den øvrige skat regnes, præcis som ved løn. Forskellen er, at en arbejdsgiver trækker det ved udbetalingen, mens det af et honorar opkræves senere, sammen med den øvrige B-skat. Får du 10.000 kr. i honorar, går 800 kr. til AM-bidrag, før indkomstskatten overhovedet beregnes.
Dernæst selve indkomstskatten. Grundlaget for indkomstskatten er honoraret minus AM-bidrag og minus dine fradrag. Hvor mange procent det bliver, afhænger af, hvor du bor, om du betaler kirkeskat, dit personfradrag, og hvad du ellers tjener. Det regnestykke laver SKAT, og du kan aflæse resultatet i forskudsopgørelsen.
Som honorarmodtager har du også andre vilkår end en lønmodtager. Du kan ikke få skattefri kørselsgodtgørelse, og de faste rejsesatser for kost og logi gælder ikke for dig. Til gengæld tager du dit kørselsfradrag som erhvervsmæssig befordring med Skatterådets kilometersats, uden bundgrænse. Hidtil er det trukket fra i den personlige indkomst, men praksis er under ændring (se forbeholdet nederst).
Sådan bliver B-indkomst til B-skat
SKAT kan kun opkræve skat af noget, de ved findes. Derfor starter det hele i din forskudsopgørelse, dit budget hos SKAT for det år, du er i. Som honorarmodtager udfylder du typisk to felter:
- Felt 210: det honorar, du forventer at modtage i år, brutto. Har du også løn, skal kun honorardelen stå her. Lønnen er A-indkomst og hører til et andet sted.
- Felt 425: andre fradrag i personlig indkomst, altså de driftsudgifter og det kørselsfradrag, du forventer at have.
Ud fra de to tal beregner SKAT årets B-skat. Har du løn eller anden A-indkomst, trækkes den så vidt muligt over din trækprocent. Resten deles i op til ti B-rater, der skal betales senest den 20. i måneden, og juni og december springes over. Raterne står i TastSelv under Betal skat. De bliver ikke trukket automatisk, så du betaler selv eller tilmelder dem Betalingsservice. Retter du forskudsopgørelsen i løbet af året, regner SKAT de resterende rater eller din trækprocent om. Du må rette den så tit, du vil.
Tre måder, B-skatten kan betales på
- Rater fra SKAT. Du har oplyst honoraret i felt 210, og SKAT opkræver skatten løbende.
- Oven i din trækprocent. Har du løn eller anden A-indkomst, fx SU, pension eller dagpenge, trækker SKAT så vidt muligt skatten af honorarerne der. Det bestemmer SKAT, og du skal ikke selv markere noget. Kan hele skatten trækkes den vej, er der ingen rater, men felterne på forskudsopgørelsen skal stadig passe.
- Du lægger selv til side. Du sparer selv op og betaler skatten med en frivillig indbetaling i TastSelv under Betal skat. Betaler du senest 31. december, er der ingen rente. Fra 1. januar til 1. juli året efter betaler du en lille dag-til-dag-rente, og derefter kommer der procenttillæg. Honorarerne skal stadig med på årsopgørelsen.
Hvor det typisk går galt
De fleste problemer med B-indkomst handler ikke om reglerne, men om at få gjort tingene i tide.
- Du bruger hele honoraret, fordi det så ud som dine penge. Skatten kommer alligevel.
- Felt 210 står for lavt. Der bliver opkrævet for lidt i år, og forskellen bliver til restskat efter årsopgørelsen.
- Felt 210 står for højt. Du betaler for meget undervejs og får pengene tilbage efter årsopgørelsen med lidt eller ingen rente.
- Felt 425 er tomt. Så beskattes du af udgifter, du kunne have trukket fra.
- Du opdager skævheden i oktober eller november, hvor der kun er en eller to måneder tilbage at fordele forskellen på.
Ingen af delene er svære at undgå. Det kræver bare, at du ved, hvad du har tjent, og holder det op mod det, du har oplyst, mens året stadig er i gang.
Hvad Riff gør ved det
Riff er bygget til præcis den sammenligning. Du skriver tallene fra felt 210 og felt 425 ind én gang, og appen samler dine honorarer, udgifter og kørsel ét sted. Hen over året holder den det, du har registreret, op mod det, du har oplyst til SKAT, og lægger en besked i din indbakke, når afvigelsen overstiger den grænse, du selv har valgt.
Betaler du B-rater, viser appen den næste med beløb og dato og siger til før forfald. Er din B-skat lagt oven i trækprocenten, eller lægger du selv til side, viser Riff kun det, der gælder for dig.
Riff regner ikke din skat ud. Procenten og raterne kommer fra SKAT, og appen spejler dem. Den logger ikke ind hos SKAT og rører ikke dine penge. Selve betalingen sker hos SKAT som altid. Når den er sendt, markerer du raten som betalt i Riff.