Guides Grundlag
Hvad er B-indkomst, og hvad betyder det for dit honorar
B-indkomst er penge, der lander på din konto, før skatten er betalt. Her er forskellen fra A-indkomst, og hvordan skatten af dit honorar bliver opkrævet.
B-indkomst er penge, du får udbetalt, uden at nogen har trukket skat, før de lander på din konto. Honorarer er det mest almindelige eksempel. Skatten skal stadig betales, og den bliver opkrævet bagefter: som B-rater hen over året, hvis du har oplyst indkomsten på din forskudsopgørelse, ellers som restskat året efter.
Forskellen på A-indkomst og B-indkomst
Forskellen ligger ikke i, hvad du laver, men i, hvem der sørger for skatten, og hvornår det sker.
Ved A-indkomst trækker udbetaleren skatten, før du får pengene. Det er sådan, løn fungerer. På lønsedlen kan du se, hvad der er trukket, og det beløb, der går ind på kontoen, er dit. Der er ikke noget at sætte til side bagefter.
Ved B-indkomst sker der intet af den slags. Spillestedet, kunden eller skolen betaler hele beløbet, og du står selv med skatten. Det er ikke, fordi nogen har glemt noget. Det er sådan, kategorien er indrettet.
| A-indkomst | B-indkomst | |
|---|---|---|
| Typisk eksempel | Løn | Honorar |
| Hvem trækker skatten | Arbejdsgiveren, ved udbetalingen | Ingen. Du betaler selv bagefter |
| AM-bidrag | Trækkes på lønsedlen | Opkræves senere, sammen med den øvrige B-skat |
| Hvor du ser skatten | På lønsedlen | På forskudsopgørelsen og din skattekonto |
| Beløbet på kontoen | Dine penge | Brutto. Skatten mangler stadig |
Hvem får B-indkomst
Den typiske modtager er en honorarmodtager: en, der får betaling for et stykke arbejde uden at være ansat hos den, der betaler, og uden at have en virksomhed bag sig. Skattemæssigt er det en tredje kategori med sine egne regler. Du er hverken lønmodtager eller erhvervsdrivende, og du behøver ikke et CVR-nummer for at være honorarmodtager.
I praksis er det musikere og teknikere med honorar pr. job, skuespillere og dansere, fotografer og skribenter, undervisere og foredragsholdere. Og så en stor gruppe, der har et almindeligt lønarbejde og får honorarer ved siden af. De har både A-indkomst og B-indkomst i samme år. Skatten af lønnen trækkes som altid af arbejdsgiveren, mens skatten af honorarerne enten opkræves som B-rater eller lægges oven i trækprocenten.
Hvad det betyder for dit honorar
Det vigtigste at forstå er, at beløbet på din konto ikke er dine penge endnu. Der mangler to ting.
Først AM-bidrag på 8 %. Det beregnes af hele honoraret, før den øvrige skat regnes, præcis som ved løn. Forskellen er, at en arbejdsgiver trækker det ved udbetalingen, mens det af et honorar opkræves senere, sammen med den øvrige B-skat. Får du 10.000 kr. i honorar, går 800 kr. til AM-bidrag, før indkomstskatten overhovedet beregnes.
Dernæst selve indkomstskatten. Grundlaget for indkomstskatten er honoraret minus AM-bidrag og minus dine fradrag. Hvor mange procent det bliver, afhænger af, hvor du bor, om du betaler kirkeskat, dit personfradrag, og hvad du ellers tjener. Det regnestykke laver SKAT, og du kan aflæse resultatet i forskudsopgørelsen.
Som honorarmodtager har du også andre vilkår end en lønmodtager. Du kan ikke få skattefri kørselsgodtgørelse, og de faste rejsesatser for kost og logi gælder ikke for dig. Til gengæld tager du dit kørselsfradrag som erhvervsmæssig befordring med Skatterådets kilometersats, uden bundgrænse og i den personlige indkomst, hvor det er mere værd end et ligningsmæssigt fradrag.
Sådan bliver B-indkomst til B-skat
SKAT kan kun opkræve skat af noget, de ved findes. Derfor starter det hele i din forskudsopgørelse, dit budget hos SKAT for det år, du er i. Som honorarmodtager udfylder du typisk to felter:
- Felt 210: det honorar, du forventer at modtage i år, brutto. Har du også løn, skal kun honorardelen stå her. Lønnen er A-indkomst og hører til et andet sted.
- Felt 425: andre fradrag i personlig indkomst, altså de driftsudgifter og det kørselsfradrag, du forventer at have.
Ud fra de to tal beregner SKAT årets B-skat og deler den i ti betalinger om året. De forfalder den 20. i måneden, og juni og december springes over. Hver B-rate kan du se på din skattekonto. De bliver ikke trukket automatisk, så du overfører selv eller tilmelder dem Betalingsservice. Retter du forskudsopgørelsen i løbet af året, fordeles ændringen på de rater, der stadig er tilbage. Du må rette den så tit, du vil.
Tre måder, B-skatten kan opkræves på
- Rater fra SKAT. Du har oplyst honoraret i felt 210, og SKAT opkræver skatten løbende. Det er den almindelige model.
- Oven i din trækprocent. Har du et lønarbejde ved siden af, kan skatten af honorarerne være lagt ind i den trækprocent, din arbejdsgiver bruger. Så er der ingen rater, men felterne på forskudsopgørelsen skal stadig passe.
- Ingenting oplyst. Så kommer hele regningen med rentetillæg som restskat, når året gøres op i marts året efter. Der er ikke noget forbudt i det, men rentetillægget gør det dyrere, og du skal selv have sørget for, at pengene står der, når regningen kommer.
Hvor det typisk går galt
De fleste problemer med B-indkomst handler ikke om reglerne, men om at få gjort tingene i tide.
- Du bruger hele honoraret, fordi det så ud som dine penge. Skatten kommer alligevel.
- Felt 210 står for lavt. Raterne bliver små i år, og forskellen dukker op som restskat næste forår.
- Felt 210 står for højt. Du betaler for meget undervejs og har lånt SKAT pengene rentefrit, til de kommer tilbage året efter.
- Felt 425 er tomt. Så beskattes du af udgifter, du kunne have trukket fra.
- Du opdager skævheden i oktober eller november, hvor der kun er en eller to rater tilbage at fordele forskellen på.
Ingen af delene er svære at undgå. Det kræver bare, at du ved, hvad du har tjent, og holder det op mod det, du har oplyst, mens året stadig er i gang.
Hvad Riff gør ved det
Riff er bygget til præcis den sammenligning. Du skriver tallene fra felt 210 og felt 425 ind én gang, og appen samler dine honorarer, udgifter og kørsel ét sted. Hen over året holder den det, du har registreret, op mod det, du har oplyst til SKAT, og lægger en besked i din indbakke, når afvigelsen overstiger den grænse, du selv har valgt.
Betaler du B-rater, viser appen den næste med beløb og dato og siger til før forfald. Er din B-skat lagt oven i trækprocenten, eller lægger du selv til side, viser Riff kun det, der gælder for dig.
Riff regner ikke din skat ud. Procenten og raterne kommer fra SKAT, og appen spejler dem. Den logger ikke ind hos SKAT og rører ikke dine penge. Selve betalingen sker hos SKAT som altid. Når den er sendt, markerer du raten som betalt i Riff.