12 fradrag freelancere med honorar glemmer

Grundreglen er kort: du kan trække de udgifter fra, der er nødvendige for at tjene honoraret. Det er den anden halvdel, folk snubler i: hvad der er nødvendigt for arbejdet, og hvad der bare er nyttigt at have.

Alt herunder trækkes i felt 425 på forskudsopgørelsen.

1. Reparation og vedligehold af udstyr

Strengeskift, ny højttalerenhed, service på forstærkeren, rens af objektiv. Vedligehold af det udstyr, du arbejder med, er en driftsudgift og kan trækkes fra i det år, udgiften afholdes.

2. Småanskaffelser

Kabler, stativer, mikrofonclips, batterier, hukommelseskort, værktøj. Køb under beløbsgrænsen for straksfradrag trækkes fra med det samme.

Der er to grænser, ikke én. For indkomståret 2026 kan fuldt erhvervsmæssige driftsmidler straksafskrives op til 36.000 kr. (afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 2), mens blandet benyttede driftsmidler kun kan straksafskrives op til 16.900 kr. (afskrivningslovens § 11, stk. 3). Den lave grænse er den, der rammer i praksis: laptop, keyboard og lydkort bruges næsten altid også privat. Begge beløb reguleres hvert år, så tjek grænsen for det år, du køber i.

3. Dyrt udstyr: straksfradrag eller afskrivning

Ligger anskaffelsen over grænsen, skal den som udgangspunkt afskrives over flere år i stedet for at blive trukket fra på én gang. Det gælder kameraer, computere og de fleste instrumenter.

Fuldt erhvervsmæssige driftsmidler afskrives på én samlet saldo med op til 25 % om året. Blandet benyttede driftsmidler afskrives derimod særskilt for hvert enkelt aktiv (afskrivningslovens § 11, stk. 1 og 2): du beregner den fulde afskrivning på aktivet og fradrager kun den erhvervsmæssige andel. De to må ikke lægges i samme saldo.

Dele, der skal spille sammen, tæller som ét

Aktiver, der er bestemt til at fungere sammen, anses for ét driftsmiddel. Det gælder også, når du køber dem hver for sig og over flere år: overstiger den samlede anskaffelsessum grænsen, skal der afskrives, selv om hver enkelt del ligger under. Landsskatteretten nægtede i SKM2006.565.LSR en musiker straksafskrivning af guitarpedaler og instrumentmikrofoner, netop fordi de var bestemt til at fungere sammen med instrumenter, han allerede havde. Et pedalboard, en mikrofonpark eller et studieopsæt bygget stykke for stykke er den klassiske fælde.

Nogle instrumenter kan slet ikke afskrives

Afskrivning forudsætter, at instrumentet forringes fysisk ved brug. Antikke strygeinstrumenter anses ikke for at tabe værdi ved at blive spillet på, og der kan derfor ikke afskrives på dem. Buer til strygeinstrumenter og harper kan derimod afskrives, og det samme gælder som udgangspunkt alle andre musikinstrumenter. Står du med en gammel violin eller cello, er det her, reglen adskiller sig fra det, de fleste regner med.

Den erhvervsmæssige andel er sjældent 100 %

Bruger du udstyret både privat og erhvervsmæssigt, kan du kun fradrage den erhvervsmæssige andel, og den skal kunne begrundes. Højesteret gav i SKM2002.626.HR en pianist fradrag for 75 % af klaveret, ikke mere, fordi klaveret stod i hjemmets almindelige opholdsrum og dermed også stod til rådighed privat. Praksis er nogenlunde forudsigelig: et instrument i et lejet øvelokale eller i et særskilt indrettet arbejdsværelse godkendes normalt fuldt ud, mens et instrument i stuen skæres ned. Skriv din begrundelse ned, når du registrerer udgiften.

4. Øvelokale og studieleje

Fast leje af øvelokale eller timeleje i et studie er en direkte driftsudgift. Husk kvitteringen, også når det er MobilePay til en, der fremlejer.

5. Transport til og fra arbejdet

Tog, fly, taxa, bus, parkering, broafgift og færgebilletter. Alt der ikke er kørsel i din egen bil, er en almindelig transportudgift med bilag.

6. Kørsel i egen bil

Her gælder Skatterådets kilometersats: 3,94 kr. pr. km i 2026 for de første 20.000 km. Ingen bundgrænse. Det er ofte den største enkeltpost, og den glemmes, fordi folk tror, de er omfattet af lønmodtagerens befordringsfradrag.

Læs den fulde guide til kørselsfradrag →

7. Overnatning og forplejning på rejse

Hotel eller anden overnatning i forbindelse med arbejde uden for hjemmet er fradragsberettiget mod bilag. Men vær opmærksom: de faste rejsesatser for kost og logi, som lønmodtagere og selvstændige kan bruge, gælder ikke for dig. Skatterådet fastslog i SKM2026.430.SR af 2. september 2026, at honorarmodtagere ikke er omfattet af ligningslovens § 9 A. Du har derfor hverken standardsatserne eller kravet om, at rejsen skal vare over 24 timer med overnatning, før forplejningen kan trækkes fra. Til gengæld fradrager du dine dokumenterede merudgifter efter statsskattelovens § 6, uden tidsgrænse, så gem kvitteringen for hvert måltid og hver overnatning.

8. Den erhvervsmæssige andel af telefon og internet

Du kan ikke trække hele mobilregningen fra, men du kan trække den del fra, der bruges erhvervsmæssigt. Sæt en andel, du kan forsvare, og brug den konsekvent hele året.

9. Software og abonnementer

Notationsprogram, DAW, plugins, billedbehandling, cloudlagring til arbejdsfiler, regnskabs- og skatteapps. Bruges det til arbejdet, er det en driftsudgift.

10. Forsikringer, og en note om kontingentet

Instrumentforsikring og erhvervsansvar er driftsudgifter i felt 425. Forsikringen følger instrumentets erhvervsmæssige andel: er klaveret sat til 75 %, fradrages forsikringen også med 75 %.

Fagforeningskontingentet hører derimod ikke hjemme her. Det er et ligningsmæssigt fradrag med et loft på 7.000 kr. om året (ligningslovens § 13) og står i rubrik 50 på årsopgørelsen, ikke i felt 425. Din forening indberetter det selv, så du skal som regel ikke gøre noget. A-kasse og efterlønsbidrag står i rubrik 52 og har intet loft. Kontingent til en ren interesseforening tæller ikke.

11. Faglig udvikling

Undervisning, kurser, workshops og materialer, der vedligeholder dine faglige kompetencer, kan trækkes fra. Uddannelse, der giver dig en helt ny kompetence, kan som udgangspunkt ikke. Grænsen er reel og bliver håndhævet.

12. Fremmed arbejde

Hyrer du en afløser, en tekniker eller en assistent til en opgave, du selv har fået honorar for, er deres betaling din udgift. Sørg for et bilag med navn, beløb og hvad der blev udført.

Udgivelser: promotion eller salg?

Mastering, mixing, studietid og musikvideoer behandles på to helt forskellige måder, og det afhænger af formålet med udgivelsen.

Er indspilningen lavet for at markedsføre dig som udøvende musiker, altså noget der ligger på dit website eller YouTube og skaffer dig gigs, er den en reklameudgift på linje med pressefotos og annoncer. Den trækkes i felt 425 og modregnes i dine honorarindtægter. Forudsætningen er, at du har en karriere i gang som udøvende musiker, som indspilningen har relevans for.

Indspiller du derimod med salg for øje, er udgifterne fremstillingsudgifter i en selvstændig aktivitet, ikke driftsudgifter i dit honorarvirke. Indtægterne fra salget er ikke honorarer, aktiviteten opgøres for sig efter et nettoprincip, og et underskud kan ikke modregnes i dine honorarer. Udgifterne hører altså ikke i felt 425.

Formålet afgør, og oplaget er et af de tegn, der vejer: et lille antal fysiske eksemplarer taler for promotion, et større oplag for salg. Ved store produktionsbudgetter er det et af de emner, hvor et bindende svar fra Skattestyrelsen er pengene værd.

Det du ikke må

• Almindeligt tøj. Tøj er som hovedregel en privat udgift (SKM2010.549.HR, Den juridiske vejledning C.A.4.3.1.7). Undtagelsen giver kun merudgiften, og kun når tøjet både er specialbeklædning uegnet til privat brug og har givet dig en større samlet beklædningsudgift end normalt. Begge betingelser skal være opfyldt. Et jakkesæt, du også kan gå i til en fest, er ikke fradragsberettiget.
• Frokost i hverdagen. Mad, du ville have spist alligevel, er privatforbrug.
• Hele hjemmekontoret. Der skal tre ting til på én gang: rummet skal være indrettet, så det har skiftet karakter fra almindeligt opholdsrum (lyddæmpning tæller, et skrivebord gør ikke), arbejdet skal kræve et særskilt rum, og rummet skal være dit hovedarbejdssted i normal arbejdstid. Falder én af de tre, falder fradraget. Et lejet øvelokale uden for boligen er langt nemmere.
• Mere end du har tjent. Hidtil har SKAT ikke godkendt fradrag ud over honorarindkomsten. Østre Landsret har underkendt den praksis (SKM2025.490.ØLR), og Skattestyrelsen har varslet et styresignal. Er dine udgifter større end dine honorarer, så spørg en revisor.

Det praktiske

Reglerne er sjældent problemet. Problemet er kvitteringen, der bliver væk mellem spillestedet og skrivebordet. Gem bilaget, når udgiften sker, ikke i marts, hvor du prøver at rekonstruere et år ud fra kontoudtog.

I Riff tager du et billede af kvitteringen, og appen læser beløb, dato og leverandør og lægger den i din indbakke til godkendelse. Bilaget bliver liggende, så du kan finde det frem igen, hvis der bliver spurgt.