Guides Grundlag
Restskat af honorar: hvorfor den kommer, og hvad du gør nu
Restskat er den skat, der ikke blev betalt undervejs, fordi dine tal hos SKAT ikke passede. Her er, hvorfor den rammer honorarmodtagere, og hvad du retter nu.
Restskat af honorar opstår, fordi ingen trak skat, da honoraret blev udbetalt, og fordi det, du oplyste i din forskudsopgørelse, ikke passede med det, du faktisk tjente og trak fra. Regningen gøres op i årsopgørelsen i marts året efter, og der lægges rentetillæg oven i. Du undgår den ved at holde felt 210 og felt 425 opdateret, mens året stadig er i gang.
Hvorfor den rammer dig og ikke lønmodtageren
Får du løn, er skatten trukket, før pengene lander. Får du honorar, sker der ingenting. Hele beløbet står på din konto, og skatten skal du selv afregne senere. Som honorarmodtager er det dig selv, der skal sørge for, at skatten bliver betalt undervejs.
SKAT kan godt opkræve skatten løbende i ti B-rater. Men det sker kun, hvis SKAT ved, at der er noget at opkræve, og det ved de kun, fordi du har skrevet det i forskudsopgørelsen. Står tallet der ikke, eller er det for lavt, bliver forskellen til restskat.
Restskat er ikke en bøde. Det er den del af skatten, som ikke blev betalt i løbet af året, fordi du tjente mere eller trak mindre fra, end du havde oplyst. Den opkræves med et rentetillæg, og det er derfor, den er dyrere end at betale undervejs.
Fire veje til en restskat
| Situation | Hvad der sker |
|---|---|
| Du har ikke oplyst noget honorar | Ingen rater i år. Hele skatten af honorarerne kommer som restskat året efter. Det er tilladt, men det kræver, at du selv har lagt pengene til side. |
| Felt 210 stod for lavt | Raterne var små, og forskellen op til det, du faktisk tjente, bliver til restskat med rentetillæg. |
| Felt 425 stod for højt | Du fik fradrag undervejs for udgifter, du ikke endte med at have. Skatten af dem kommer bagefter. |
| Tallene har stået urørt i flere år | Har tallet stået urørt siden 2023, passer det næppe på det, du tjener i dag. Er honorarerne vokset siden, er raterne ikke fulgt med. |
Har du et lønjob ved siden af, kan SKAT have bagt skatten af honorarerne ind i din trækprocent, så der slet ikke kommer rater. Så ser du ingen rater, men felt 210 og felt 425 skal stadig passe. Ellers ender du samme sted.
Sådan bliver regningen til
Forskudsopgørelsen er dit budget for det år, du står i. Årsopgørelsen er facit for det år, der er gået. Restskatten er forskellen mellem de to.
Ud fra felt 210 beregner SKAT AM-bidrag på 8 % af hele honoraret og indkomstskat af resten, altså honoraret minus AM-bidrag og minus de fradrag, du har skrevet i felt 425. Beløbet fordeles på ti B-rater, der forfalder den 20. i måneden og aldrig i juni og december, og du finder dem på din skattekonto. De trækkes ikke af sig selv. Enten overfører du beløbet selv, eller også sætter du raterne på Betalingsservice.
Et eksempel: i januar skrev du 186.000 kr. i felt 210. Hen på sommeren står du med kontrakter for 230.000 kr. Det er godt nyt. Men raterne er stadig beregnet ud fra 186.000 kr., så skatten af forskellen bliver ikke opkrævet, før årsopgørelsen kommer. Medmindre du retter tallet nu.
Hvad du gør nu, mens året er i gang
- Læg årets honorarer sammen: det, du har fået, og det, du har kontrakt på. Det er dit nye tal til felt 210, brutto.
- Læg udgifter og kørsel sammen på samme måde. Det er dit tal til felt 425.
- Log ind på skat.dk med MitID, og vælg forskudsopgørelsen for i år. Ikke årsopgørelsen. Den handler om et år, der allerede er gået.
- Ret de to felter, og gem.
Ændringen fordeles på de rater, der stadig er tilbage. De rater, du allerede har betalt, står fast. Derfor betyder tidspunktet noget: retter du i august, er der flere rater at fordele forskellen på. Sidst på året er der kun en eller to rater at lægge ændringen på, og så vokser de mærkbart. Men selv en stor rate i november er billigere end den samme skat med rentetillæg til foråret.
Der er ingen frist, og du må rette, så tit du vil. Det, der koster, er at lade være.
Hvis restskatten allerede er landet
Så er den gjort op i årsopgørelsen, og den bliver ikke større af det, du gør i år. Den opkræves med rentetillæg, og det er dig, der skal betale den.
Det, du kan påvirke, er det år, du står i. Er restskatten kommet, fordi felt 210 var for lavt sidste år, står der med stor sandsynlighed også et for lavt tal i år. Tjek det først, og ret det, mens der stadig er rater at fordele på.
Sådan undgår du restskat næste år
- Ret forskudsopgørelsen, når noget ændrer sig. En turné, du ikke havde regnet med. Et fast forløb, der falder væk. Udstyr, der flytter fradraget mærkbart. Eller bare, at du er halvvejs og kan se, at skønnet var skævt.
- Skriv det, du realistisk forventer i felt 210. Også de jobs, der endnu ikke er på kontrakt, hvis du har en fornemmelse af, at de kommer. For lavt giver restskat med rentetillæg. For højt giver penge tilbage året efter, men du har lånt SKAT pengene rentefrit imens.
- Glem ikke felt 425. Glemmer du fradragene, bliver du beskattet af udgifter, du kun havde, fordi du skulle arbejde. Men skriv kun det, du faktisk regner med at have. Et for højt tal her giver også restskat.
- Læg selv til side, hvis du ikke betaler rater. Har du ikke oplyst honorarerne, kommer hele skatten på én gang. Så skal pengene stå klar.
- Tjek tallene hvert år. Ikke kun det år, du oprettede forskudsopgørelsen.
Hvad Riff gør ved det
Riff regner ikke din skat ud og indberetter ikke noget. Appen gør én ting ved restskat: den opdager forskellen, før SKAT gør.
Du skriver dine tal fra felt 210 og felt 425 ind, når du sætter appen op. Derefter sammenligner Riff løbende summen af dine honorarer med felt 210 og summen af udgifter plus kørsel med felt 425. Du sætter selv grænsen for, hvor stor afvigelsen må være. Overskrides den, får du en besked i appens indbakke om, at forskudsopgørelsen trænger til en rettelse. Det sker, mens der stadig er rater tilbage, ikke i marts året efter. Jo flere honorarer du lægger ind, jo tidligere kan appen sige til.
Betaler du B-rater, viser appen den næste med beløb og dato og giver besked før forfald. Du betaler selv til SKAT og registrerer betalingen bagefter. Lægger du i stedet selv til side, sætter du et mål i procent eller kroner, og appen viser, hvor langt du er. Selve rettelsen på skat.dk laver du selv. Riff logger ikke ind hos SKAT og rører ikke dine penge.