Guides Grundlag
Derfor får du restskat af dit honorar
Restskat er den skat, der ikke blev betalt undervejs, fordi dine tal hos SKAT ikke passede. Her er, hvorfor den rammer honorarmodtagere, og hvad du retter nu.
Restskat af honorar opstår, fordi ingen trak skat, da honoraret blev udbetalt, og fordi det, du oplyste i din forskudsopgørelse, ikke passede med det, du faktisk tjente og trak fra. Den gøres op i årsopgørelsen i marts året efter, og betales den ikke frivilligt senest 1. juli, lægges der procenttillæg oven i. Den kan undgås eller mindskes ved at holde felt 210 og felt 425 opdateret, mens året stadig er i gang.
Hvorfor den rammer dig og ikke lønmodtageren
Får du løn, er skatten trukket, før pengene lander. Får du honorar, sker der ingenting. Hele beløbet står på din konto, og skatten skal du selv afregne senere. Som honorarmodtager er det dig selv, der skal sørge for, at skatten bliver betalt undervejs.
SKAT kan godt opkræve skatten løbende, som B-rater eller over trækprocenten på din løn. Men det sker kun, hvis SKAT ved, at der er noget at opkræve, og det ved de kun, fordi du har skrevet det i forskudsopgørelsen. Står tallet der ikke, eller er det for lavt, bliver forskellen til restskat.
Restskat er ikke en bøde. Det er den del af skatten, som ikke blev betalt i løbet af året, fordi du tjente mere eller trak mindre fra, end du havde oplyst. Betaler du den ikke frivilligt senest 1. juli året efter, lægges der et procenttillæg på, og det er derfor, den er dyrere end at betale undervejs.
Fire grunde til restskat
| Situation | Hvad der sker |
|---|---|
| Du har ikke oplyst noget honorar | Ingen rater i år. Indbetaler du ikke selv frivilligt, bliver hele skatten af honorarerne til restskat efter årsopgørelsen. |
| Felt 210 stod for lavt | Der blev opkrævet for lidt, og forskellen op til det, du faktisk tjente, bliver til restskat med procenttillæg. |
| Felt 425 stod for højt | Du fik fradrag undervejs for udgifter, du ikke endte med at have. Skatten af dem kommer bagefter. |
| Tallene har stået urørt i flere år | Har tallet stået urørt siden 2023, passer det næppe på det, du tjener i dag. Er honorarerne vokset siden, er skatten ikke fulgt med. |
Har du løn eller anden A-indkomst ved siden af, trækker SKAT så vidt muligt skatten af honorarerne over din trækprocent, så der måske slet ikke kommer rater. Så ser du ingen rater, men felt 210 og felt 425 skal stadig passe. Ellers ender du samme sted.
Sådan bliver regningen til
Forskudsopgørelsen er dit budget for det år, du står i. Årsopgørelsen er facit for det år, der er gået. Restskatten er forskellen mellem de to.
Ud fra felt 210 beregner SKAT AM-bidrag på 8 % af hele honoraret og indkomstskat af resten, altså honoraret minus AM-bidrag og minus de fradrag, du har skrevet i felt 425. Det, der ikke trækkes over en trækprocent, fordeles på op til ti B-rater med frist den 20. i måneden og aldrig i juni og december. Du finder dem i TastSelv under Betal skat. De trækkes ikke af sig selv. Enten betaler du selv, eller også sætter du raterne på Betalingsservice.
Et eksempel: i januar skrev du 186.000 kr. i felt 210. Hen på sommeren står du med kontrakter for 230.000 kr. Det er godt nyt. Men skatten bliver stadig opkrævet ud fra 186.000 kr., så skatten af forskellen bliver ikke opkrævet, før årsopgørelsen kommer. Medmindre du retter tallet nu.
Hvad du gør nu, mens året er i gang
- Læg årets honorarer sammen: det, du har fået, og det, du har kontrakt på. Det er dit nye tal til felt 210, brutto.
- Læg udgifter og kørsel sammen på samme måde. Det er dit tal til felt 425.
- Log ind på skat.dk med MitID, og vælg forskudsopgørelsen for i år. Ikke årsopgørelsen. Den handler om et år, der allerede er gået.
- Ret de to felter, og gem.
SKAT regner de resterende rater eller din trækprocent om. Det, du allerede har betalt, står fast, og den første rate efter en ændring kan være større end de øvrige. Derfor betyder tidspunktet noget: retter du i august, er der flere måneder at fordele forskellen på. Sidst på året er der kun en eller to måneder tilbage, og så vokser beløbene mærkbart. Men selv en stor betaling i november er billigere end den samme skat med procenttillæg bagefter.
Der er ingen frist, og du må rette, så tit du vil. Det, der koster, er at lade være.
Hvis restskatten allerede er landet
Så er den gjort op i årsopgørelsen, og den bliver ikke større af det, du gør i år. Det er dig, der skal betale den. Betaler du den ikke frivilligt senest 1. juli, lægges der procenttillæg på. Den skal ikke betales på én gang: et mindre beløb lægges ind i din skat to år senere, og det, der ligger over en årlig grænse, opkræves i op til tre rater i august, september og oktober.
Det, du kan påvirke, er det år, du står i. Er restskatten kommet, fordi felt 210 var for lavt sidste år, står der med stor sandsynlighed også et for lavt tal i år. Tjek det først, og ret det, mens året stadig er i gang.
Sådan kan restskat undgås eller mindskes
- Ret forskudsopgørelsen, når noget ændrer sig. En turné, du ikke havde regnet med. Et fast forløb, der falder væk. Udstyr, der flytter fradraget mærkbart. Eller bare, at du er halvvejs og kan se, at skønnet var skævt.
- Skriv det, du realistisk forventer i felt 210. Også de jobs, der endnu ikke er på kontrakt, hvis du har en fornemmelse af, at de kommer. For lavt giver restskat med procenttillæg. For højt giver penge tilbage året efter med lidt eller ingen rente.
- Glem ikke felt 425. Glemmer du fradragene, bliver du beskattet af udgifter, du kun havde, fordi du skulle arbejde. Men skriv kun det, du faktisk regner med at have. Et for højt tal her giver også restskat.
- Lægger du selv til side, kan du indbetale frivilligt. Betaler du senest 31. december, er der ingen rente, og frem til 1. juli året efter kun en lille dag-til-dag-rente.
- Tjek tallene hvert år. Ikke kun det år, du oprettede forskudsopgørelsen.
Hvad Riff gør ved det
Riff regner ikke din skat ud og indberetter ikke noget. Appen gør én ting ved restskat: den opdager forskellen, før SKAT gør.
Du skriver dine tal fra felt 210 og felt 425 ind, når du sætter appen op. Derefter sammenligner Riff løbende summen af dine honorarer med felt 210 og summen af udgifter plus kørsel med felt 425. Du sætter selv grænsen for, hvor stor afvigelsen må være. Overskrides den, får du en besked i appens indbakke om, at forskudsopgørelsen trænger til en rettelse. Det sker, mens året stadig er i gang, og ikke først i marts året efter. Jo flere honorarer du lægger ind, jo tidligere kan appen sige til.
Betaler du B-rater, viser appen den næste med beløb og dato og giver besked før forfald. Du betaler selv til SKAT og registrerer betalingen bagefter. Lægger du i stedet selv til side, sætter du et mål i procent eller kroner, og appen viser, hvor langt du er. Selve rettelsen på skat.dk laver du selv. Riff logger ikke ind hos SKAT og rører ikke dine penge.